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开立证券账户是否需要资金:中国在线财经9月19日根据中国证监会网站信息，广东省监察局决定向田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴、李振华发出警告信。

经调查，广东证监局发现田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴、李振华在执业中存在以下问题:

一、未能保持应有的独立性

田健会计师事务所(特殊普通合伙)作为烂发展2014年度报告的审计机构，在执行烂发展部分长期股权投资余额审计程序时，使用了广东中广信资产评估有限公司(以下简称中广信)的评估结果。同时，注册会计师(特殊普通合伙)在中国广信进行评估的过程中，派深圳分公司负责人的直系亲属张及分公司员工负责评估的数据收集、评估和评估，并准备工作底稿和评估报告。中广信与会计师事务所深圳分所(特殊普通合伙)结算了上述评估的相关费用后，会计师事务所深圳分所(特殊普通合伙)负责人将其转给其直系亲属张。田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴和李振华违反了《中国注册会计师职业道德准则第1号——职业道德基本原则》第11条。

二.专家工作使用不当

田健注册会计师事务所(特殊普通合伙)在对烂发展的部分长期股权投资余额进行审计时，直接使用中广深的评估结果。截至田健注册会计师(特殊普通合伙)出具审计报告时，中广信尚未出具正式评估报告，田健注册会计师(特殊普通合伙)尚未实施进一步的审计程序。中国广信的能力、专业素质和客观性尚未得到评估。中国光信的专业领域还没有被完全理解，中国光信的工作成果也没有得到评估。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家工作》第10、11、13条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定。

综上所述，田健注册会计师(特殊普通合伙)及上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师职业道德准则》的相关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条和第五十三条的规定。

《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条规定:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐机构和证券服务机构应当勤勉尽责、诚实守信，并按照依法制定的业务规则、行业规范和道德规范出具专业意见，确保所出具文件的真实性、准确性和完整性。

《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十三条规定:注册会计师应当坚持风险导向审计理念，严格执行注册会计师执业准则和相关规定，完善验证程序，科学选择验证方法和技术，充分了解被验证单位及其环境，认真关注重大错报风险，获取充分、适当的证据，合理发布验证结论。

以下是原文:

关于田健会计师事务所(特殊普通合伙)、

金顺兴和李振华发出警告信

关于措施的决定

田健注册会计师(特殊普通合伙)、金顺兴、李振华:

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你所执业的罗通发展有限公司(以下简称罗通发展)2014年度报告的审计事项进行了检查。经调查，我局在实践中发现以下问题:

一、未能保持应有的独立性

作为烂发展2014年度报告的审计人员，您利用广东中广信资产评估有限公司(以下简称中广信)的评估结果，对烂发展的部分长期股权投资余额进行了审计。同时，在中国光信进行评估的过程中，深圳分行负责人的直系亲属张及贵行派出的分行员工负责收集数据、评估评估工作、准备工作底稿和评估报告。中广信将与贵公司深圳分公司结算上述评估相关费用，然后由贵公司深圳分公司负责人转交给其直系亲属张。您的上述行为违反了《中国注册会计师职业道德准则第1号——职业道德基本原则》第11条的规定。

二.专家工作使用不当

当你(本所)对烂发展的部分长期股权投资余额进行审计时，你直接使用CGC的评估结果。截至贵方出具审计报告时，中国广信尚未出具正式评估报告，贵方(研究所)尚未实施进一步的审计程序。中国广信的能力、专业素质和客观性尚未得到评估。中国光信的专业领域还没有被完全理解，中国光信的工作成果也没有得到评估。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家工作》第10、11、13条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定。

综上所述，你(该所)的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师职业道德准则》的相关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条和第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第65条的规定，我局决定采取行政监督措施，向你局发出警示函。你(所)要认真吸取教训，加强对证券期货相关法律法规的学习，努力履行审计义务。

对监督管理措施不服的，可以在接到决定之日起10日内向中国证监会提出申诉。

广东证监局

2019年9月17日

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